Beskattning Of Optioner Utnyttjade

Få ut det mesta av personaloptionsoptioner. En personaloptionsplan kan vara ett lukrativt investeringsinstrument om det sköts ordentligt. Därför har dessa planer länge fungerat som ett framgångsrikt verktyg för att locka toppledare och de senaste åren blivit ett populärt sätt att Locka icke-verkställande anställda Tyvärr har vissa fortfarande misslyckats med att dra full nytta av de pengar som genereras av deras personalbestånd. Förståelsen av aktieoptionsbeskattningen och inverkan på personlig inkomst är avgörande för att maximera en sådan potentiellt lukrativ förmåga. Vad är en anställd Stock Alternativ Ett personaloptionsoption är ett kontrakt utfärdat av en arbetsgivare till en anställd att köpa en viss mängd aktier i bolagslagen till ett fast pris under en begränsad tid. Det finns två breda klassificeringar av optionsrätter utfärdade icke-kvalificerade aktieoptioner NSO Och incitamentsoptioner ISO. Onkvalificerade aktieoptioner skiljer sig från incitamentsoptioner på två sätt Först erbjuds NSOs till icke-verkställande anställda Och externa styrelseledamöter eller konsulter Däremot är ISOs strikt reserverade för anställda närmare bestämt företagets chefer. För det andra erhåller icke-kvalificerade optioner ingen särskild federal skattebehandling, medan incitamentoptioner ges gynnsam skattebehandling eftersom de uppfyller specifika lagstadgade regler som beskrivs av Internal Revenue Code mer om denna gynnsamma skattebehandling anges nedan. NSO och ISO-planer delar ett gemensamt drag som de kan känna sig komplexa Transaktioner inom dessa planer måste följa särskilda villkor som anges i arbetsgivaravtalet och Internal Revenue Code. Grant Date, Expiration , Uppdrag och övning Till att börja med ges anställda vanligtvis inte full äganderätt till optionerna på kontraktets startdatum, även känt som bidragsdatum. De måste följa ett visst schema som kallas intjänandeplanen när de utövar sina optioner. Den dag som optionerna ges och listar de datum som en anställd kan t o utöva ett visst antal aktier Till exempel kan en arbetsgivare bevilja 1 000 aktier på bidragsdatumet, men ett år från det datumet kommer 200 aktier att väckas. Arbetstagaren har rätt att utöva 200 av de 1000 aktier som ursprungligen beviljades Året efter , ytterligare 200 aktier är upptagna och så vidare. Förvaltningsplanen följs av ett utgångsdatum. På detta datum förbehåller arbetsgivaren inte längre rätten för sin anställd att köpa aktiebolag enligt avtalets villkor. En personaloption beviljas Till ett visst pris, känt som lösenpriset Det är priset per aktie som en anställd måste betala för att utöva sina optioner. Utnyttjandepriset är viktigt eftersom det används för att bestämma vinsten som kallas förhandlingselementet och den skatt som ska betalas på Avtal Bargain-elementet beräknas genom att subventionera lösenpriset från börskursens marknadspris på det datum som optionen utnyttjas. Skattning av personaloptioner Den Internal Revenue Code har också En uppsättning regler som en ägare måste lyda för att undvika att betala kraftiga skatter på hans eller hennes kontrakt. Beskattningen av optionsoptionsavtal beror på vilken typ av option som ägs. För icke-kvalificerade aktieoptioner NSO. Bidraget är inte en skattepliktig händelse. börjar vid tidpunkten för utövandet. Förhandlingselementet i ett icke-kvalificerat aktieoption betraktas som ersättning och beskattas till ordinarie inkomstskattesatser. Till exempel, om en anställd beviljas 100 aktier i aktien A till ett lösenpris på 25, är marknadsvärdet Av beståndet vid tidpunkten för övningen är 50 Bargain-elementet på kontraktet är 50 - 25 x 100 2500 Observera att vi antar att dessa aktier är 100 upptagna. Försäljningen av säkerheten utlöser en annan skattepliktig händelse Om arbetstagaren väljer att sälja Aktierna omedelbart eller mindre än ett år från träning redovisas transaktionen som en kortfristig realisationsvinst eller förlust och kommer att bli föremål för skatt vid vanliga skattesatser om arbetstagaren beslutar att sälja aktierna ett år efter det att exertern cise kommer försäljningen att redovisas som en långfristig realisationsvinst eller förlust och skatten kommer att minskas. Incentive aktieoptioner ISO erhåller särskild skattemässig behandling. Bidraget är inte en beskattningsbar transaktion. Inga skattepliktiga händelser redovisas vid övning dock Köpet av ett incitamentsprogram option kan utlösa alternativ minimiskatt AMT. Den första skattepliktiga händelsen inträffar vid försäljningen Om aktierna säljs omedelbart efter att de utnyttjats, behandlas fyndelementet som vanlig inkomst. Vinsten på kontraktet kommer att behandlas Som en långsiktig realisationsvinst om följande regel är hedrad måste lagren hållas i 12 månader efter träning och bör inte säljas till två år efter tilldelningsdatumet. Antag exempelvis att aktie A beviljades den 1 januari 2007 100 berörd Verkställande direktören utövar optionerna den 1 juni 2008 Om han eller hon vill rapportera vinsten på kontraktet som en långsiktig realisationsvinst, kan beståndet inte säljas före den 1 juni 2009. Övriga överväganden Även om ti Ming av en optionsoptionsstrategi är viktig. Det finns andra överväganden som ska göras. En annan viktig aspekt av aktieoptionsplanering är den effekt som dessa instrument kommer att få på den totala tillgångsallokeringen. För att någon investeringsplan ska lyckas måste tillgångarna vara tillräckligt diversifierade En anställd bör vara försiktig med koncentrerade positioner på bolagets aktie. De flesta finansiella rådgivare föreslår att aktiebolaget ska representera 20 mest av den övergripande investeringsplanen. Medan du kanske känner dig bekväm att investera en större andel av din portfölj i ditt eget företag är det helt enkelt säkrare att diversifiera Konsultera en finansiell eller skattspecialist för att bestämma bästa genomförandeplanen för din portfölj. Bottom Line Konceptuellt är alternativen en attraktiv betalningsmetod Vilket bättre sätt att uppmuntra anställda att delta i tillväxten av ett företag än att erbjuda dem en bit Av cirkeln I praktiken kan emellertid inlösen och beskattning av dessa instrument vara ganska komplicerade. Mest anställda es förstår inte skatteeffekterna av att äga och utöva sina alternativ Som ett resultat kan de bli kraftigt straffade av Uncle Sam och missar ofta på några av de pengar som genereras av dessa kontrakt. Kom ihåg att att sälja ditt personalbestånd direkt efter träning kommer att inducera Högre kortsiktig kapitalvinstskatt Vänta tills försäljningen kvalificerar till mindre långsiktiga realisationsvinster skatt kan spara dig hundratals eller till och med tusentals. Det högsta beloppet av pengar som USA kan låna Skuldloftet skapades under Second Liberty Bond Act. The räntesats vid vilken ett förvaringsinstitut lånar medel som förvaras i Federal Reserve till ett annat förvaringsinstitut.1 En statistisk åtgärd av spridning av avkastning för ett visst värdepapper eller marknadsindex Volatilitet kan antingen mätas. En akt som amerikanska kongressen passerade i 1933 som banklagen, som förbjöd kommersiella banker att delta i investeringen. Nonfarm lön hänvisar till något jobb utanför gårdarna, pr Ivate hushåll och nonprofit sektorn US Bureau of Labor. Valutakortet eller valutasymbolen för den indiska rupien INR, indiens valuta Rupén består av 1.Exercising stock options. Exercising ett optionsalternativ innebär att köpa emittentens gemensamma lager till det pris som fastställs av tilldelningspriset, oavsett aktiens pris vid den tidpunkt då du utnyttjar alternativet Se om aktieoptioner för mer information. Tips Att utöva dina aktieoptioner är en sofistikerad och ibland komplicerad transaktion. Skatteeffekterna kan variera i stor utsträckning Var noga med att rådgöra med en skatterådgivare innan du utövar dina aktieoptioner. När du utövar aktieoptioner. Du har vanligtvis flera alternativ när du utövar dina aktieoptioner. Håll dina aktieoptioner. Om du tror att aktiekursen stiger över tiden, Du kan utnyttja optionens långsiktiga karaktär och vänta med att utöva dem tills marknadspriset på emittentstocken överstiger ditt bidragspris och du känner dig På dig är redo att utöva dina optioner. Kom ihåg att aktieoptionerna löper ut efter en period. Optionsoptionerna har inget värde efter det att de löpt ut. Fördelarna med detta tillvägagångssätt är. Du kommer att fördröja eventuella skatteeffekter tills du utnyttjar dina optioner, And. the potentiella uppskattning av beståndet och därigenom öka vinsten när du utövar dem. Initiera en övnings-och-hold-transaktion kontant-till-lager. Utbilda dina aktieoptioner för att köpa aktier i ditt företagsbestånd och håll sedan lagret beroende på Alternativets typ kan du behöva betala kontant eller låna på margin med andra värdepapper i ditt Fidelity-konto som säkerhet för att betala optionskostnaden, mäklaravgifter och eventuella avgifter och skatter om du är godkänd för marginalen. Fördelarna med detta tillvägagångssätt är fördelar med aktieägande i ditt företag, inklusive eventuell utdelningspotentiell uppskattning av priset på ditt företags gemensamma lager. Initiera en övnings-och-sälj-till-täckningstransaktion. Utnyttja dina aktieoptioner Att köpa aktier i ditt företagsbestånd, så sälja bara tillräckligt mycket av bolagets aktier samtidigt för att täcka aktieoptionskostnaden, skatter och mäklaravgifter och avgifter. Intäkterna du får från en övning-och-sälj-till-täckningstransaktion kommer att vara aktier i aktier Du kan få ett kvarvarande belopp i kontanter. Fördelarna med detta tillvägagångssätt är fördelar med aktieägande i ditt företag, inklusive eventuell utdelningspotential appreciering av priset på ditt företags gemensamma aktie. förmågan att täcka Aktieoptionskostnader, skatter och mäklaravgifter och eventuella avgifter med försäljningsavkastning. Initiera en utbetalnings-och-säljtransaktion kontantlös. Med denna transaktion, som endast är tillgänglig från Fidelity om din optionsplan förvaltas av Fidelity, kan du träna Ditt aktieoption att köpa ditt aktiebolag och sälja de förvärvade aktierna samtidigt utan att använda egna pengar. De intäkter du får från en övning och försäljningstransaktion motsvarar det verkliga marknadsvärdet av Lager minus bidragspriset och erforderlig skattemässig återköp och mäklare provision och eventuella avgifter din vinst. Fördelarna med detta tillvägagångssätt är. kash intäkterna från din övning. Möjligheten att använda intäkterna för att diversifiera investeringarna i din portfölj genom ditt följeslagare Fidelity Account. Tip Känn utlämningsdatumet för dina aktieoptioner När de löper ut, har de inget värde. Exempel på ett incitament Aktieoption. Diskvalificerade disponibla aktier säljs innan angiven väntetid. Antal alternativ 100.Grant pris 10.Förbörjat marknadsvärde vid utövande 50.Värje marknadsvärde när sålt 70.Trade typ Övning och hold 50. När dina aktieoptioner väser den 1 januari beslutar du att utöva dina aktier Aktiekursen är 50 Ersättningskostnader kostar 1 000 100 optioner x 10 bidragspris Du betalar Aktieoptionen kostar 1 000 till din arbetsgivare och får 100 aktier i ditt mäklarkonto Den 1 juni är aktiekursen 70 Du säljer dina 100 aktier till det aktuella marknadsvärdet. När du säljer aktier som erhölls genom en optionsoptionstransaktion, måste du. Notify din arbetsgivare skapar det en diskvalificerad disposition. Betala vanligt inkomstskatt på skillnaden mellan bidragspriset 10 och det fulla marknadsvärdet vid tidpunkten för utövandet 50 I det här exemplet , 40 en aktie eller 4000.Pay kapitalvinst skatt på skillnaden mellan det fulla marknadsvärdet vid tidpunkten för övning 50 och försäljningspriset 70 I det här exemplet 20 a aktie eller 2.000.Om du hade väntat att sälja ditt lager Alternativ för mer än ett år efter optionsoptionerna utnyttjades och två år efter tilldelningsdatumet, skulle du betala realisationsvinster, i stället för vanligt inkomst, på skillnaden mellan bidragspriset och försäljningspriset. Som med någon typ av investering, när Du inser en vinst, det betraktas som inkomstinkomst Inkomst beskattas av regeringen Hur mycket skatt kommer du till slut att sluta betala och när du betalar dessa skatter varierar beroende på vilken typ av aktieoptioner du erbjuds och reglerna associerade Det finns två grundläggande typer av optionsoptioner, plus ett som behandlas i kongressen. Ett incitamentsprogram option ISO erbjuder förmånlig skattebehandling och måste följa särskilda villkor som fastställs av Internal Revenue Service. Denna typ av aktieoption gör det möjligt för anställda att Undvik att betala skatter på det lager de äger till aktierna säljs. När beståndet slutligen säljs betalas kort - eller långfristig kapitalvinstskatt baserat på vinsterna som erhållits skillnaden mellan försäljningspriset och köpeskillingen. Denna skattesats tenderar att vara lägre än de traditionella inkomstskattesatserna. Den långfristiga kapitalvinstskatten är 20 procent och gäller om arbetstagaren innehar aktierna minst ett år efter utövandet och två år efter beviljandet. Den kortfristiga kapitalvinstskatten är densamma som den vanliga inkomstskattesatsen, som sträcker sig från 28 till 39 6 procent. Taksimplikationer av tre typer av optionsoptioner. Stort aktieoption. Arbetstagare övningar options. Ordinary income tax 28 - 39 6.Emp loyer får skatteavdrag. Taxavdrag vid anställd motion. Taxavdrag vid anställd motion. Employee säljer optioner efter 1 år eller mer. Långsiktigt kapitalvinst skatt till 20.Långsiktigt kapitalvinst skatt till 20.Långsiktigt kapitalvinst skatt vid 20.Onkvalificerade aktieoptioner NQSOs får inte förmånlig skattebehandling Således när en anställd köper aktier genom att utöva optioner betalar han eller hon den vanliga inkomstskattesatsen på spridningen mellan vad som betalats för aktien och marknadspriset på Arbets tid Arbetsgivare är emellertid fördelaktiga eftersom de kan göra anspråk på skatteavdrag när anställda utnyttjar sina optioner. Därför förlänger arbetsgivarna ofta NQSOs till anställda som inte är chefer. Uppskattar 1 000 aktier till ett lösenpris på 10 per aktie. Källa antar en ordinarie inkomstskattesats om 28 procent Kapitalvinstskattesatsen är 20 procent. I exemplet är två anställda upptagna till 1 000 aktier med ett aktiekurs om 10 per aktie. En har incitament stock optio ns, medan den andra innehar NQSOs. Båda anställda utövar sina optioner till 20 per aktie och håller optionerna för ett år innan de säljs till 30 per aktie. Arbetstagaren med ISOs betalar ingen skatt på övning men 4 000 i kapitalvinstskatt när aktierna säljas Arbetstagaren med NQSOs betalar regelbunden inkomstskatt på 2.800 vid utnyttjandet av optionerna och ytterligare 2 000 i realisationsskatt när aktierna säljs. Förmåner för att sälja ISO-aktier inom ett år Intentet bakom ISO: er är att belöna anställdas äganderätt Av den anledningen , kan en ISO bli diskvalificerad - det vill säga bli ett icke-kvalificerat aktieoption - om arbetstagaren säljer beståndet inom ett år efter utnyttjandet av optionen. Det betyder att medarbetaren betalar en vanlig inkomstskatt på 28 till 39 6 procent omedelbart i motsats till betalar en långsiktig kapitalvinstskatt om 20 procent när aktierna säljs senare. Övriga typer av optioner och lagerplaner Utöver de ovan diskuterade alternativen erbjuder vissa offentliga företag avsnitt 423 anställda Lagerinköp ESPP Dessa program tillåter att anställda köper aktiebolag till ett rabatterat pris upp till 15 procent och erhåller förmånlig skattebehandling på de vinster som erhålls när aktiebeståndet senare säljs. Många företag erbjuder även aktier i en 401 k pensionsplan planer gör det möjligt för anställda att avsätta pengar för pensionering och inte beskattas på den inkomsten förrän efter pensionen. Vissa arbetsgivare erbjuder den extra förmånen att matcha arbetstagarens bidrag till en 401 k med aktiebolag. Samtidigt kan aktiebolag också köpas med pengarna investerad av arbetstagaren i ett pensionsprogram på 401 k, vilket gör det möjligt för arbetstagaren att kontinuerligt och stabilt bygga en investeringsportfölj. Speciella skattehänsyn för personer med stora vinster Alternativ minimiskatt AMT kan gälla i fall där en anställd inser särskilt stora vinster från incitamentsaktier Detta är en komplicerad skatt, så om du tror att det kan gälla dig, kontakta din personliga ekonomiska advokat isor Fler och fler människor drabbas .- Jason Rich, bidragsgivare.